Global Taxes

Global Taxes | Blog on International Tax Law

About Global Taxes

The pressure to regulate taxation standards in an internationally binding manner is immense! Globalisation not only presents the international community with new tax policy challenges, but also increases the tax risks for internationally operating corporations in implementing their planning strategies. The proposals of the OECD in the BEPS project could only be a first premium for an upcoming recommendation race to support governments more in securing their tax base. The articles focus on cross-border issues and their macroeconomic implications. For example, the articles discusses issues relating to the tax treatment of transfer pricing, cross-border restructuring and legal issues relating to intellectual property.

  • Reform der Hinzurechnungsbesteuerung im Rahmen des ATADUmsG – ein Überblick über den Referentenentwurf vom 24.03.2020
    14.05.2020
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    Citation Method: Moser, Global Taxes, TLE-015-2020
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    | Die Anti Tax Avoidance Directive vom 19.07.2016 hat erhebliche Auswirkungen auf das deutsche Internationale Steuerrecht. Mit dem Entwurf eines „Gesetzes zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie“vom 24.03.2020 liegt nun ein gegenüber dem ersten „offiziellen“ Entwurf vom 10.12.2019 punktuell angepasster zweiter Referentenentwurf des ATADUmsG vor. Der Entwurf enthält Anpassungen bei der Entstrickungsbesteuerung, bei der Behandlung hybrider Gestaltungen sowie umfassende Änderungen beim Fremdvergleichsgrundsatz. Zentrales Element des Entwurfs ist die mit Blick auf Art. 7 und 8 ATAD notwendige Reform der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung gemäß den §§ 7ff. AStG. Im Folgenden werden die wesentlichen Bestimmungen des Referentenentwurfs vom 24.03.2020 zur Hinzurechnungsbesteuerung vorgestellt und kritisch gewürdigt. |

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  • „Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus“
    14.04.2020
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    Citation Method: Hummel, Global Taxes, TLE-012-2020
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    | „Jetzt muss ich Ihnen ganz ehrlich sagen: Es ist schön, wenn man so eine [Rechts-]Grundlage hat. Aber im Moment geht mir der Gesundheitsschutz der Bevölkerung über alles. Es gibt auch Notsituationen, wo ein Staat, selbst wenn so ein Artikel nicht vorhanden wäre, handeln müsste“ (Seehofer, zitiert nach Bubrowski, „Schuldig macht sich nur, wer nicht handelt“, www.faz.net, 15.03.2020). |

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  • Gedanken zum Principal Purpose Test
    23.03.2020
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    Citation Method: Prokisch, Global Taxes, TLE-010-2020
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    | Mit dem multilateralen Übereinkommen (kurz MLI – Multilateral Instrument) wird der Principle Purpose Test als Minimumstandard in die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen aufgenommen werden, die unter den MLI fallen. Zwar ist das MLI noch immer nicht in Deutschland ratifiziert, aber es ist zu erwarten, dass die Ratifizierung noch erfolgen wird. |

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  • Die neue „Welcome Tax“ – Begrüßungsbesteuerung bei Verstrickung im Betriebsvermögen
    26.02.2020
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    Citation Method: Kudert, Global Taxes, TLE-006-2020
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    | Die Umsetzung der ATAD in nationales Recht ist eine der zentralen Baustellen des deutschen Gesetzgebers im Steuerrecht. Ein Referentenentwurf des ATAD-Umsetzungsgesetzes (ATADUmsG) wurde am 10.12.2019 veröffentlicht, bislang aber noch nicht im Kabinett diskutiert. Als Zugabe zur ATAD-Umsetzung enthält er auch eine „Welcome Tax“ für Fälle der steuerlichen Verstrickung. |

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  • Steuerliche Verlustverrechnung bei Termingeschäften und die Folgen für Privatanleger
    28.01.2020
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    Citation Method: Koch, Global Taxes, TLE-003-2020
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    | Im Schatten des ATAD-Umsetzungsgesetzes und anderer gleichzeitiger Reformvorhaben hat der Gesetzgeber zum Jahreswechsel auch eine deutliche Verschärfung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Termingeschäften in das Einkommensteuergesetz eingefügt (vgl. Artikel 5 des Gesetzes zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen, BGBl. I 2019, 2875 ff.). Diese Neuregelung könnte – in Abhängigkeit von ihrer Auslegung – die steuerlichen Rahmenbedingungen für aktive Privatanleger („Daytrader“) deutlich verschlechtern und sorgt aus diesem Grund für reichlich Verunsicherung in dieser Anlegergruppe. |

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Publisher

Prof. Dr. Joachim Englisch von Tax & Legal Excellence Academic Advisory Board Deutschland

Prof. Dr. Joachim Englisch 

Director of the Institute for Tax Law at the Westfälische Wilhelms-Universität Münster.

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StB Prof. Dr. Wolfgang Kessler

Chairman of the Board of the Center for Business and Law at the Albert-Ludwigs-Universität in Freiburg/i.Br.

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Prof. DDr. Georg Kofler, LL.M. (NYU)

Professor at the Institute for Financial Law, Tax Law and Tax Policy of the Johannes Kepler University Linz.

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Dr. Rolf Möhlenbrock

Head of Department, Federal Ministry of Finance, Berlin

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Prof. Dr. Rainer Prokisch

Holder of the Chair of International and European Tax Law at the University of Maastricht.

Authors

StB Prof. Dr. Stefan Bendlinger

Partner ICON Wirtschaftstreuhand GmbH, Linz

Prof. Dr. Gerhard Kraft

Business Taxation at the University of Halle-Wittenberg

Prof. Dr. Stephan Kudert 

Business Taxation at the EUV Frankfurt/Oder

Prof. Dr. Christoph Watrin

Institute for Corporate Taxation at the WWU Münster

Prof. Dr. Hans-Michael Wolffgang

Institute for Customs and Foreign Trade Law at the WWU Münster

Other Authors

Prof. Dr. Johannes Becker

Institute of Finance at the WWU Münster

PD Dr. Michael Beusch

Judge at the BVerwG and private lecturer for public law at the University of Zurich

Prof. Dr. Wolfgang Blumers

Lawyer and Partner at Blumers & Partner, Stuttgart

Prof. Dr. Guido Foerster

Chair of Business Administration at the Heinrich Heine University Düsseldorf

Prof. Dr. Dietmar Gosch

Former Chairman Judge at BFH, Munich

RA/StB Dr. Jens-Uwe Hinder

Managing Partner at Morrison & Foerster LLP, Germany

LRD Franz Hruschka

Munich Tax Office

Prof. Dr. Lars Hummel

Junior Professorship for Public Law, Tax and Finance Law at the University of Hamburg

Prof. Dr. Harald Jansen

Business Taxation at the University of Jena

Prof. Dr. Holger Kahle

Business Taxation and Auditing at the University of Hohenheim

StB Prof. Dr. Ralf Klapdor

Business Administration at the Rhine-Waal University of Applied Sciences

Prof. Dr. Steffen Lampert

Institute for Finance and Tax Law at the University of Osnabrück

Prof. Dr. Till Moser 

Professor for Corporate Taxation at the Kiel University of Applied Sciences

Prof. Dr. Robert Risse

Head of Finance, Tax & Trade Group of Henkel

Prof. Dr. Wolfram Scheffler

Business administration at the Friedrich-Alexander-University Erlangen-Nuremberg

Silvia Sparfeld

Lawyer and Partner at Noerr LLP, Munich

Dr. Martin Strahl

Tax Consultant and Partner at Carlé ∙ Korn ∙ Stahl ∙ Strahl, Cologne

Editorial office

RA/StB/FAStR Oliver Holzinger
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