Global Taxes

Global Taxes | Blog on International Tax Law

About Global Taxes

The pressure to regulate taxation standards in an internationally binding manner is immense! Globalisation not only presents the international community with new tax policy challenges, but also increases the tax risks for internationally operating corporations in implementing their planning strategies. The proposals of the OECD in the BEPS project could only be a first premium for an upcoming recommendation race to support governments more in securing their tax base. The articles focus on cross-border issues and their macroeconomic implications. For example, the articles discusses issues relating to the tax treatment of transfer pricing, cross-border restructuring and legal issues relating to intellectual property.

  • Minijobs als grenzüberschreitendes Problem
    31.07.2020
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    Citation Method: Prokisch, Global Taxes, TLE-025-2020
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    | Geringfügige Beschäftigungen, häufig Minijobs genannt, haben sich etabliert und öffneten vielen Arbeitslosen in den vergangenen Jahren Türen. Die gewünschte Flexibilisierung des Arbeitsmarkts hat der Gesetzgeber sicher erreicht, auch wenn sich in Zeiten einer annähernden Vollbeschäftigung die Frage stellt, ob nicht zumindest Minijobs, die als Zweitjob zur Ergänzung der Einkünfte dienen, noch sinnvoll sind. Nach Angaben der Bundesagentur für Arbeit liegt die Gesamtzahl der geringfügig Beschäftigten derzeit bei rund 7,5 Millionen - für knapp fünf Millionen von ihnen ist es der Hauptjob. Der Vorteil: Der Arbeitnehmer muss darauf keine Steuern und Sozialabgaben zahlen. Das kann sich allerdings in grenzüberschreitenden Fällen als besonders problematisch erweisen. |

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  • Anzeigepflicht von Steuergestaltungen – Aktueller Sachstand
    19.06.2020
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    Citation Method: Sparfeld, Global Taxes, TLE-020-2020
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    | Am 1.1.2020 ist das Gesetz zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen in Kraft getreten, mit welchem der deutsche Gesetzgeber die EU-Richtlinie (EU)2018/822 des Rates zur Änderung und Ergänzung der Richtlinie 2011/16/EU vom 15.2.2011 hinsichtlich des verpflichtenden automatischen Informationsaustauschs im Bereich der Besteuerung über meldepflichtige grenzüberschreitende Steuergestaltungen (DAC-6-Richtlinie) in nationales Recht umgesetzt hat. Das Bundesministerium der Finanzen hat im März 2020 den Entwurf eines Anwendungsschreibens zu den neuen Vorschriften vorgelegt. Dieser soll nach bisherigem Zeitplan noch im Juni 2020 veröffentlicht werden. Angesichts der aktuellen Fristendiskussionen mag sich die Veröffentlichung verzögern. |

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  • Steuerliches Einlagekonto für Drittstaatstochtergesellschaften
    09.06.2020
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    Citation Method: Kraft, Global Taxes, TLE-019-2020
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    | Die nähere Betrachtung der jüngeren Judikatur des EuGH zur Auslegung der Kapitalverkehrsfreiheit im unternehmenssteuerlichen Drittstaatenkontext nährt die Vermutung, dass sich das Unionsrecht partiell zum Weltsteuerrecht weiterentwickelt. Denn sowohl der räumliche als auch der inhaltliche Anwendungsbereich der Kapitalverkehrsfreiheit nach Art. 63 AEUV – mit ihrem Drittstaatenbezug – haben mittlerweile die Konzernbesteuerung erreicht. Der Drittstaatenbezug dieser jüngsten europäischen Grundfreiheit beschränkt sich – insoweit im Gegensatz zu den anderen Grundfreiheiten – nicht nur auf das Verbot von Diskriminierungen zwischen den Mitgliedstaaten. Sie umfasst vielmehr auch die Beziehungen zwischen Mitgliedstaaten und Drittstaaten. |

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  • Reform der Hinzurechnungsbesteuerung im Rahmen des ATADUmsG – ein Überblick über den Referentenentwurf vom 24.03.2020
    14.05.2020
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    Citation Method: Moser, Global Taxes, TLE-015-2020
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    | Die Anti Tax Avoidance Directive vom 19.07.2016 hat erhebliche Auswirkungen auf das deutsche Internationale Steuerrecht. Mit dem Entwurf eines „Gesetzes zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie“vom 24.03.2020 liegt nun ein gegenüber dem ersten „offiziellen“ Entwurf vom 10.12.2019 punktuell angepasster zweiter Referentenentwurf des ATADUmsG vor. Der Entwurf enthält Anpassungen bei der Entstrickungsbesteuerung, bei der Behandlung hybrider Gestaltungen sowie umfassende Änderungen beim Fremdvergleichsgrundsatz. Zentrales Element des Entwurfs ist die mit Blick auf Art. 7 und 8 ATAD notwendige Reform der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung gemäß den §§ 7ff. AStG. Im Folgenden werden die wesentlichen Bestimmungen des Referentenentwurfs vom 24.03.2020 zur Hinzurechnungsbesteuerung vorgestellt und kritisch gewürdigt. |

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  • „Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus“
    14.04.2020
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    Citation Method: Hummel, Global Taxes, TLE-012-2020
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    | „Jetzt muss ich Ihnen ganz ehrlich sagen: Es ist schön, wenn man so eine [Rechts-]Grundlage hat. Aber im Moment geht mir der Gesundheitsschutz der Bevölkerung über alles. Es gibt auch Notsituationen, wo ein Staat, selbst wenn so ein Artikel nicht vorhanden wäre, handeln müsste“ (Seehofer, zitiert nach Bubrowski, „Schuldig macht sich nur, wer nicht handelt“, www.faz.net, 15.03.2020). |

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Publisher

Prof. Dr. Joachim Englisch von Tax & Legal Excellence Academic Advisory Board Deutschland

Prof. Dr. Joachim Englisch 

Director of the Institute for Tax Law at the Westfälische Wilhelms-Universität Münster.

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StB Prof. Dr. Wolfgang Kessler

Chairman of the Board of the Center for Business and Law at the Albert-Ludwigs-Universität in Freiburg/i.Br.

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Prof. DDr. Georg Kofler, LL.M. (NYU)

Professor at the Institute for Financial Law, Tax Law and Tax Policy of the Johannes Kepler University Linz.

mhlenbrock

Dr. Rolf Möhlenbrock

Head of Department, Federal Ministry of Finance, Berlin

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Prof. Dr. Rainer Prokisch

Holder of the Chair of International and European Tax Law at the University of Maastricht.

Authors

StB Prof. Dr. Stefan Bendlinger

Partner ICON Wirtschaftstreuhand GmbH, Linz

Prof. Dr. Gerhard Kraft

Business Taxation at the University of Halle-Wittenberg

Prof. Dr. Stephan Kudert 

Business Taxation at the EUV Frankfurt/Oder

Prof. Dr. Christoph Watrin

Institute for Corporate Taxation at the WWU Münster

Prof. Dr. Hans-Michael Wolffgang

Institute for Customs and Foreign Trade Law at the WWU Münster

Other Authors

Prof. Dr. Johannes Becker

Institute of Finance at the WWU Münster

PD Dr. Michael Beusch

Judge at the BVerwG and private lecturer for public law at the University of Zurich

Prof. Dr. Wolfgang Blumers

Lawyer and Partner at Blumers & Partner, Stuttgart

Prof. Dr. Guido Foerster

Chair of Business Administration at the Heinrich Heine University Düsseldorf

Prof. Dr. Dietmar Gosch

Former Chairman Judge at BFH, Munich

RA/StB Dr. Jens-Uwe Hinder

Managing Partner at Morrison & Foerster LLP, Germany

LRD Franz Hruschka

Munich Tax Office

Prof. Dr. Lars Hummel

Junior Professorship for Public Law, Tax and Finance Law at the University of Hamburg

Prof. Dr. Harald Jansen

Business Taxation at the University of Jena

Prof. Dr. Holger Kahle

Business Taxation and Auditing at the University of Hohenheim

StB Prof. Dr. Ralf Klapdor

Business Administration at the Rhine-Waal University of Applied Sciences

Prof. Dr. Steffen Lampert

Institute for Finance and Tax Law at the University of Osnabrück

Prof. Dr. Till Moser 

Professor for Corporate Taxation at the Kiel University of Applied Sciences

Prof. Dr. Robert Risse

Head of Finance, Tax & Trade Group of Henkel

Prof. Dr. Wolfram Scheffler

Business administration at the Friedrich-Alexander-University Erlangen-Nuremberg

Silvia Sparfeld

Lawyer and Partner at Noerr LLP, Munich

Dr. Martin Strahl

Tax Consultant and Partner at Carlé ∙ Korn ∙ Stahl ∙ Strahl, Cologne

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RA/StB/FAStR Oliver Holzinger
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