Tax Compliance

Tax Compliance | Tax Risk Management Blog

About Tax Compliance

The national and international framework conditions for levying, administering and verifying taxes in the future are changing. Although the Tax Code provides a tax procedural framework, is tax compliance already sufficiently defined? Internationally, the OECD and subsequently the European Commission have planned a series of new regulations, which for example result from the BEPS (Base Erosion & Profit Shifting) action points. In addition to the question of how these proposals will be implemented in national law, there is also the question of principle as to what direction the tax administrations intend to take in the future.

Is the focus on forced tax compliance or is the Australian approach of “voluntary” compliance gaining in importance. The contributions focus on answers to the interpretation of future tax compliance requirements. Controversial issues such as rule-compliant fulfillment of tax obligations and associated liability risks, new requirements to tax IT as well as optimisation potentials with tax planning are discussed.

  • Tax Compliance im Nachhaltigkeitsbericht – Welche DAX30-Unternehmen nehmen eine Vorreiterrolle ein
    11.08.2020
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    Citation Method: Bachmann/Ertl, Tax Compliance, TLE-026-2020
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    | Seit den 90er Jahren richtet sich der Trend in der Rechnungslegung hin zu einer ganzheitlichen Unternehmenspublizität im Sinne einer ausgewogenen und integrativen Berichterstattung, die ökonomische, ökologische und gesellschaftliche Belange unternehmerischen Handelns in sich vereint. Da der Finanzbericht aufgrund seiner quantitativen und vergangenheitsorientierten Ausrichtung diesem Ziel nur bedingt nachkommen kann, steigt seither die Bedeutung des Nachhaltigkeitsberichts als ergänzendes Kommunikationsmedium zwischen dem Unternehmen und den Abschlussadressaten. Die Erstellung von Nachhaltigkeitsberichten erfolgt in Deutschland auf freiwilliger Basis, sodass keine verbindlichen Vorgaben zu Inhalt und Aufbau existieren. Die Orientierung an einem der zahlreichen (nationalen und internationalen) Rahmenwerken wird jedoch empfohlen. Einige dieser Leitlinien beinhalten mitunter Anforderungen zu steuerlichen Themen (z.B. GRI, OECD Leitlinien für multinationale Unternehmen, SASB). |

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  • Digitalisierung in Steuern „steuern“ – Fragen über Fragen
    10.07.2020
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    Citation Method: Risse, Tax Compliance, TLE-023-2020
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    | „Transformation“ der „Finance Functions“ ist eines der Buzzwords in dieser Zeit. Nur was bedeutet dies konkret für die Steuerfunktion oder Zollabteilung eines Unternehmens, für die Beratung und die Finanzverwaltung oder Zollbehörden? „Transformation“ beinhaltet richtigerweise eine digitale Unterstützung der verschiedenen Prozesse, die Tax und Trade Compliance sowie Tax & Zoll Planungen ausführen und unterstützen. Die Beispiele hierzu sind vielfältig. |

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  • Wie kann ein TCMS bei multinationalen Unternehmen sinnvoll organisiert werden?
    22.06.2020
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    Citation Method: Bachmann/Gebhardt/Seifert, Tax Compliance, TLE-021-2020
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    | Die Implementierung eines gesetzeskonformen Tax Compliance Management System (Tax CMS) steht für die Steuerfunktionen mittlerer und großer Unternehmen weltweit auf der Tagesordnung. Steuerliche Compliance-Vorschriften und die damit verbundenen Anforderungen an ein Tax CMS variieren jedoch zwischen den Ländern: In den einzelnen Staaten wird entweder ein auf Freiwilligkeit und Zusammenarbeit basierender kooperativer Ansatz verfolgt oder es existieren verpflichtende Regelungen. |

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  • Tax Compliance im Handwerk
    08.04.2020
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    Citation Method: Egner, Tax Compliance, TLE-011-2020
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    | Tax Compliance und Internes Kontrollsystem (IKS) werden regelmäßig mit Konzernen in Verbindung gebracht, ein Bezug zu kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) wird demgegenüber seltener hergestellt. Hervorzuheben ist deshalb die Handreichung „Tax Compliance für Handwerksbetriebe“, die 2019 durch die Bundessteuerberaterkammer und den Zentralverband des Deutschen Handwerks herausgegeben wurde. |

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  • Der TaxTech-Würfel und das TaxTech-Haus zur digitalen Transformation der Steuerfunktion
    12.02.2020
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    Citation Method: Fettke, Tax Compliance, TLE-004-2020
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    | Zurzeit steht die Steuerfunktion vielfältigen neuen fachlichen Herausforderungen gegenüber, wie beispielsweise höheren Anforderungen an die Steuer-Compliance und einer zunehmenden Deregulierung des Steuermarktes, die einen Bedarfssog an neuen technischen Lösungen bewirken. Neben diesem Bedarfssog treiben innovative Informationstechniken zukünftige Innovationen voran. Hier sind vor allem zu nennen: Die digitale Verarbeitung sämtlicher Daten („Big Data“), leistungsfähigere und kostengünstigere Computer bei gleichzeitiger Verkleinerung der Geräte und schnellere Datenkommunikation, mobile Endgeräte sowie Smartphones. |

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Publisher

bachmann

StBin Prof. Dr. Carmen Bachmann

Holder of the Chair of Business Taxation at the University of Leipzig.

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Prof. Dr. P.H.J. Essers

Professor of Dutch and European tax law at the University of Tilburg.

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Prof. Dr. Andreas Hoyer

Holder of the Chair of Criminal Law, Criminal Procedure Law and Commercial Criminal Law at the University of Kiel.

Dr. Robert Risse von Tax & Legal Excellence Corporate Tax Board

Prof. Dr. Robert Risse

Corporate Vice President, Head of FTG – Finance, Tax & Trade Group of Henkel AG & Co. KGaA

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Prof. Dr. Roman Seer 

Holder of the Chair of Tax Law at the Ruhr-University Bochum.

Authors

Prof. Dr. Thomas Egner 

Chair of Business Administration at the University of Bamberg.

Prof. Dr. Peter Fettke   

German Research Center for Artificial Intelligence (DFKI) and University of Saarbrücken.

Prof. Dr. Reinald Koch   

Chair of Business Taxation at the University of Eichstätt-Ingolstadt.

Prof. Dr. Deborah Schanz  

Institute for Business Taxation at the LMU Munich.

Prof. Dr. Christian Schwarz  

Department of Economics, Düsseldorf University of Applied Sciences

Other Authors

RA Dr. Markus Adick 

Partner at Rettenmaier & Adick, Frankfurt/M.

RA Dr. Hanno Durth 

Partner at Kipper + Durth, Darmstadt

RA Dirk Petri 

Partner at verte |attorneys at law, Cologne

Christoph Ludwig Rummel 

Head of Tax of AXA Konzern AG, Cologne

RA Dr. Konrad Schmidt 

Partner at Compart & Schmidt attorneys at law, Mannheim

RA Dr. Rainer Spatscheck 

Partner at Kantenwein Zimmerman Spatscheck & Partner, Munich

RA Prof. Dr. Jürgen Wessing

Partner at Wessing & Partner Attorneys at Law, Düsseldorf

Editorial office

RA/StB/FAStR Oliver Holzinger
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