Tax Compliance

Tax Compliance | Tax Risk Management Blog

About Tax Compliance

The national and international framework conditions for levying, administering and verifying taxes in the future are changing. Although the Tax Code provides a tax procedural framework, is tax compliance already sufficiently defined? Internationally, the OECD and subsequently the European Commission have planned a series of new regulations, which for example result from the BEPS (Base Erosion & Profit Shifting) action points. In addition to the question of how these proposals will be implemented in national law, there is also the question of principle as to what direction the tax administrations intend to take in the future.

Is the focus on forced tax compliance or is the Australian approach of “voluntary” compliance gaining in importance. The contributions focus on answers to the interpretation of future tax compliance requirements. Controversial issues such as rule-compliant fulfillment of tax obligations and associated liability risks, new requirements to tax IT as well as optimisation potentials with tax planning are discussed.

  • Verrechnungspreise: Der interne Fremdvergleich im Lichte der künstlichen Intelligenz
    17.10.2019
    |
    Citation Method: Schwarz, Tax Compliance, TLE-035-2019
    anemptytextlline

    | Verrechnungspreise beschreiben Wertansätze für den Güter- und Dienstleistungsaustausch innerhalb von Unternehmen und Konzernen, welche nicht über Angebot und Nachfrage freier Märkte koordiniert werden. Sie sind vielmehr Subjekt einer zweckorientierten Bewertung durch Unternehmen. Aus der steuerlichen Perspektive sollen Verrechnungspreise hierbei das Ergebnis der Preissetzung zwischen fremden Dritte modellieren (Fremdvergleichsgrundsatz). Oftmals bilden Verrechnungspreise einen Schwerpunkt in steuerlichen Betriebsprüfungen bei multinationalen Unternehmensgruppen. Häufiger Ausgangspunkt kontroverser Diskussionen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung ist dabei insbesondere die Einhaltung des Fremdvergleichsgrundsatzes „der Höhe nach“ (sog. Angemessenheitsdokumentation). |

    Read more
    anemptytextlline
  • Steuerliche Betriebsprüfung und Tax Compliance
    02.09.2019
    |
    Citation Method: Bachmann/Gebhardt, Tax Compliance, TLE-027-2019
    anemptytextlline

    | Digitalisierung im Steuerbereich ist eine Medaille mit zwei Seiten: Einerseits verbessern technologische Möglichkeiten den Spielraum für ein ausgereiftes Tax Compliance Management System (TCMS) auf Seiten des Steuerpflichtigen. Andererseits führen digitale Prüfmethoden bei der Finanzverwaltung zu mehr Potenzial steuerliches Fehlverhalten aufzudecken. |

    Read more
    anemptytextlline
  • ICAP 2.0 unter Beteiligung Deutschlands
    07.08.2019
    |
    Citation Method: Egner, Tax Compliance, TLE-023-2019
    anemptytextlline

    | Am 29.03.2019 hat das OECD Forum on Tax Administration bekannt gegeben, dass das ICAP-Pilotprojekt in einer zweiten Runde von acht auf 17 Länder ausgedehnt wird. Gleichzeitig wird der Verfahrensablauf modifiziert und in einem neuen „Joint Audit Handbook“ beschrieben. Nachdem Deutschland in der ersten Pilotphase nur einen Beobachterstatus eingenommen hat, weil Bedenken bestanden, ob das Verfahren mit dem deutschen Recht im Einklang steht, nimmt Deutschland an der zweiten Runde (ICAP 2.0) teil. |

    Read more
    anemptytextlline
  • TAX-Compliance Management System – ein strategischer Baustein für Unternehmen
    12.07.2019
    |
    Citation Method: Rummel, Tax Compliance, TLE-021-2019
    anemptytextlline

    | Im Rahmen der TAX Compliance geht es darum sicherzustellen, dass die Organisation des Steuerpflichtigen so aufgestellt ist, dass alle steuergesetzlichen Verpflichtungen aus Gesetz, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen erfüllt und letztlich die anfallenden Steuern und steuerlichen Nebenleistungen in der richtigen Höhe, zur richtigen Zeit und an den richtigen Gläubiger entrichtet werden. Für diese Zwecke ist es hilfreich, ein separates Tax Compliance Management System als internes Kontrollsystem einzuführen, mit dessen Hilfe die Einhaltung dieser steuergesetzlichen Verpflichtungen sichergestellt werden kann. |

    Read more
    anemptytextlline
  • Zur Automatisierung von Tax Compliance
    24.05.2019
    |
    Citation Method: Risse, Tax Compliance, TLE-015-2019
    anemptytextlline

    | Die aktuellen Diskussionen wie die über die Einführung eines Tax Compliance Management Systems (IDW Prüfungsstandard 980 vom 31.05.2017) oder die sogenannte „begleitende Kontrolle“(Begleitende Kontrolle §§ 153a bis 153g BAO, Sopp, K. SWI 2018, S. 604-616) in Österreich beziehen sich auf die Steuerprozesse an sich sowie auf den technischen Entwicklungsschub, beschrieben als Digitalisierung. Dabei wachsen die Gestaltung von Prozessen und Fragen nach Corporate Governance als Innenrecht der Unternehmung sowie das Risiko-Management und Compliance (GRC) zusammen. |

    Read more
    anemptytextlline

Publisher

bachmann

StBin Prof. Dr. Carmen Bachmann

Holder of the Chair of Business Taxation at the University of Leipzig.

herausgeber_essers_klein

Prof. Dr. P.H.J. Essers

Professor of Dutch and European tax law at the University of Tilburg.

herausgeber-hoyer-klein-2

Prof. Dr. Andreas Hoyer

Holder of the Chair of Criminal Law, Criminal Procedure Law and Commercial Criminal Law at the University of Kiel.

Dr. Robert Risse von Tax & Legal Excellence Corporate Tax Board

Prof. Dr. Robert Risse

Corporate Vice President, Head of FTG – Finance, Tax & Trade Group of Henkel AG & Co. KGaA

Seer3.jpg

Prof. Dr. Roman Seer 

Holder of the Chair of Tax Law at the Ruhr-University Bochum.

Authors

Prof. Dr. Thomas Egner 

Chair of Business Administration at the University of Bamberg.

Prof. Dr. Peter Fettke   

German Research Center for Artificial Intelligence (DFKI) and University of Saarbrücken.

Prof. Dr. Reinald Koch   

Chair of Business Taxation at the University of Eichstätt-Ingolstadt.

Prof. Dr. Deborah Schanz  

Institute for Business Taxation at the LMU Munich.

Prof. Dr. Christian Schwarz  

Department of Economics, Düsseldorf University of Applied Sciences

Other Authors

RA Dr. Markus Adick 

Partner at Rettenmaier & Adick, Frankfurt/M.

RA Dirk Petri 

Partner at verte |attorneys at law, Cologne

Christoph Ludwig Rummel 

Head of Tax of AXA Konzern AG, Cologne

RA Dr. Konrad Schmidt 

Partner at Compart & Schmidt attorneys at law, Mannheim

RA Dr. Rainer Spatscheck 

Partner at Kantenwein Zimmerman Spatscheck & Partner, Munich

RA Prof. Dr. Jürgen Wessing

Partner at Wessing & Partner Attorneys at Law, Düsseldorf

Editorial office

RA/StB/FAStR Oliver Holzinger
Phone: 0 26 02 / 94 74 110
redaktion@excellence-media.com