Tax Compliance

Tax Compliance | Tax Risk Management Blog

About Tax Compliance

The national and international framework conditions for levying, administering and verifying taxes in the future are changing. Although the Tax Code provides a tax procedural framework, is tax compliance already sufficiently defined? Internationally, the OECD and subsequently the European Commission have planned a series of new regulations, which for example result from the BEPS (Base Erosion & Profit Shifting) action points. In addition to the question of how these proposals will be implemented in national law, there is also the question of principle as to what direction the tax administrations intend to take in the future.

Is the focus on forced tax compliance or is the Australian approach of “voluntary” compliance gaining in importance. The contributions focus on answers to the interpretation of future tax compliance requirements. Controversial issues such as rule-compliant fulfillment of tax obligations and associated liability risks, new requirements to tax IT as well as optimisation potentials with tax planning are discussed.

  • Der TaxTech-Würfel und das TaxTech-Haus zur digitalen Transformation der Steuerfunktion
    12.02.2020
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    Citation Method: Fettke, Tax Compliance, TLE-004-2020
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    | Zurzeit steht die Steuerfunktion vielfältigen neuen fachlichen Herausforderungen gegenüber, wie beispielsweise höheren Anforderungen an die Steuer-Compliance und einer zunehmenden Deregulierung des Steuermarktes, die einen Bedarfssog an neuen technischen Lösungen bewirken. Neben diesem Bedarfssog treiben innovative Informationstechniken zukünftige Innovationen voran. Hier sind vor allem zu nennen: Die digitale Verarbeitung sämtlicher Daten („Big Data“), leistungsfähigere und kostengünstigere Computer bei gleichzeitiger Verkleinerung der Geräte und schnellere Datenkommunikation, mobile Endgeräte sowie Smartphones. |

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  • Die unerwünschten Untermieter des Syndikusrechtsanwalts
    06.12.2019
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    Citation Method: Durth, Tax Compliance, TLE-043-2019
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    | Der als Generalist ausgerichtete Syndikusrechtsanwalt ist in einer Vielzahl von Rechtsgebieten tätig. Diese reichen vom Arbeits-, Gesellschafts- und Konzernrecht über Datenschutz und IT-Rechtsfragen bis hin auch zu steuerstrategischen Fragestellungen. Die daraus resultierenden Risikofelder und Anforderungen an einem Compliance-konformen Verhalten der Syndizi sind beachtlich. |

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  • Verrechnungspreise: Der interne Fremdvergleich im Lichte der künstlichen Intelligenz
    17.10.2019
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    Citation Method: Schwarz, Tax Compliance, TLE-035-2019
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    | Verrechnungspreise beschreiben Wertansätze für den Güter- und Dienstleistungsaustausch innerhalb von Unternehmen und Konzernen, welche nicht über Angebot und Nachfrage freier Märkte koordiniert werden. Sie sind vielmehr Subjekt einer zweckorientierten Bewertung durch Unternehmen. Aus der steuerlichen Perspektive sollen Verrechnungspreise hierbei das Ergebnis der Preissetzung zwischen fremden Dritte modellieren (Fremdvergleichsgrundsatz). Oftmals bilden Verrechnungspreise einen Schwerpunkt in steuerlichen Betriebsprüfungen bei multinationalen Unternehmensgruppen. Häufiger Ausgangspunkt kontroverser Diskussionen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung ist dabei insbesondere die Einhaltung des Fremdvergleichsgrundsatzes „der Höhe nach“ (sog. Angemessenheitsdokumentation). |

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  • Steuerliche Betriebsprüfung und Tax Compliance
    02.09.2019
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    Citation Method: Bachmann/Gebhardt, Tax Compliance, TLE-027-2019
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    | Digitalisierung im Steuerbereich ist eine Medaille mit zwei Seiten: Einerseits verbessern technologische Möglichkeiten den Spielraum für ein ausgereiftes Tax Compliance Management System (TCMS) auf Seiten des Steuerpflichtigen. Andererseits führen digitale Prüfmethoden bei der Finanzverwaltung zu mehr Potenzial steuerliches Fehlverhalten aufzudecken. |

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  • ICAP 2.0 unter Beteiligung Deutschlands
    07.08.2019
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    Citation Method: Egner, Tax Compliance, TLE-023-2019
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    | Am 29.03.2019 hat das OECD Forum on Tax Administration bekannt gegeben, dass das ICAP-Pilotprojekt in einer zweiten Runde von acht auf 17 Länder ausgedehnt wird. Gleichzeitig wird der Verfahrensablauf modifiziert und in einem neuen „Joint Audit Handbook“ beschrieben. Nachdem Deutschland in der ersten Pilotphase nur einen Beobachterstatus eingenommen hat, weil Bedenken bestanden, ob das Verfahren mit dem deutschen Recht im Einklang steht, nimmt Deutschland an der zweiten Runde (ICAP 2.0) teil. |

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Publisher

bachmann

StBin Prof. Dr. Carmen Bachmann

Holder of the Chair of Business Taxation at the University of Leipzig.

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Prof. Dr. P.H.J. Essers

Professor of Dutch and European tax law at the University of Tilburg.

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Prof. Dr. Andreas Hoyer

Holder of the Chair of Criminal Law, Criminal Procedure Law and Commercial Criminal Law at the University of Kiel.

Dr. Robert Risse von Tax & Legal Excellence Corporate Tax Board

Prof. Dr. Robert Risse

Corporate Vice President, Head of FTG – Finance, Tax & Trade Group of Henkel AG & Co. KGaA

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Prof. Dr. Roman Seer 

Holder of the Chair of Tax Law at the Ruhr-University Bochum.

Authors

Prof. Dr. Thomas Egner 

Chair of Business Administration at the University of Bamberg.

Prof. Dr. Peter Fettke   

German Research Center for Artificial Intelligence (DFKI) and University of Saarbrücken.

Prof. Dr. Reinald Koch   

Chair of Business Taxation at the University of Eichstätt-Ingolstadt.

Prof. Dr. Deborah Schanz  

Institute for Business Taxation at the LMU Munich.

Prof. Dr. Christian Schwarz  

Department of Economics, Düsseldorf University of Applied Sciences

Other Authors

RA Dr. Markus Adick 

Partner at Rettenmaier & Adick, Frankfurt/M.

RA Dr. Hanno Durth 

Partner at Kipper + Durth, Darmstadt

RA Dirk Petri 

Partner at verte |attorneys at law, Cologne

Christoph Ludwig Rummel 

Head of Tax of AXA Konzern AG, Cologne

RA Dr. Konrad Schmidt 

Partner at Compart & Schmidt attorneys at law, Mannheim

RA Dr. Rainer Spatscheck 

Partner at Kantenwein Zimmerman Spatscheck & Partner, Munich

RA Prof. Dr. Jürgen Wessing

Partner at Wessing & Partner Attorneys at Law, Düsseldorf

Editorial office

RA/StB/FAStR Oliver Holzinger
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